はじめに
現在、Meti Lux Partners(メティラックスパートナーズ)のタックスヘイブンオフィスでは、下記のサービスを提供をしており
・法人の登記
・銀行口座開設サポート
・会計サポート
法人税率0%、会計処理不要で、株式会社、合同会社、財団法人などの設立が可能となっています。
※アフリカのタックスヘイブン法人の設立はこちら
BVI法人の特徴
タックスヘイブンとしても悪名高い『英領ヴァージン諸島（British Virgin Islands）』ですが、この業界では略して『BVI（ビー、ブイ、アイ）』と表現されるのが一般常識になっています。
このBVIですが、アフリカのタックスヘイブン同様
法人税率：0%
会計義務：年次報告義務なし（帳簿作成は義務ありだが提出不要）
となっており、色々と都合の良い法人となっています。
このBVI、通常の事業法人として活用する人も多いですが、人気なのは『私募ファンド』の設立です。
BVIで私募ファンドを設立
不特定多数の人から投資資金を集める『公募ファンド』はライセンスが必要ですが、『私募ファンド』に関しては、特定の条件は付きますがライセンスは不要となっています。
BVIの私募ファンドの条件は下記の通りです。
| ファンド類型 | 投資家要件 | 主な特徴 |
| 私募ファンド（Private Fund） | 最大50人または募集が「私的」 | 登録要件あり、報告義務軽め |
| 専門家ファンド（Professional Fund） | 各投資家が10万ドル以上の投資 + 専門投資家資格 | 最も一般的な国際私募ファンド |
| 認定ファンド（Approved Fund） | 投資家最大20名、資産上限1億ドル | ファミリーオフィスなど小規模運用向け |
| 無認可ファンド（Incubator Fund） | 投資家最大20名、資産上限2千万ドル | テスト運用や短期戦略に最適（2年まで） |
ちなみに、これが『ライセンス必要の公募ファンド』となると
| 管轄当局 | BVI Financial Services Commission (FSC) |
| ファンド分類 | Public Fund（公募型）としてFSCに申請・認可必要 |
| 登録義務 | ライセンス取得前に一切の募集活動は不可 |
| 提出書類 | Offering Document（Prospectus）、運営体制、契約書類など |
| 最低要件 | 管理会社、管理責任者、カストディアン、監査人など全ての専門機関の指定 |
| 投資家情報開示 | リスク、費用構造、償還方法、資産分類、紛争解決などを詳細に記載する必要あり |
| 監査義務 | 年次監査必須（外部のFSC公認監査法人による） |
| 財務報告 | 年次決算報告書（Audited Financial Statements）をFSCに提出義務 |
| レギュレーション | SIBA（Securities and Investment Business Act, 2010）の全適用対象 |
と、言った具合に、金融機関と同じことが要求されるため、これを全て準備しようと思うと、最低でも10万ドル以上のコストが必要になってきます。
その点で『私募ファンド』は、ライセンス不要など楽な所もあるので
『仲間内だけで資金を集める』や『自己資金だけで投資をしていく』みたいなケースで簡単に利用されることが多いのがBVIの特徴となっています。
しかし、問題もあります。
銀行口座が簡単に開かない
『私募ファンド』は、昔からマネーロンダリングの隠れ蓑に使われることが多く、度々問題視されてきました。
例えば、下記のケースのようなケースです。
①私募ファンドを設立
②Aさんが私募ファンドに100万ドルを投資
③私募ファンドの配当をBさんに支払い
Bさんはファンドに投資をしていなので、ファンドのリターンを受け取る権利がないのですが、私募ファンドの報告義務が緩いので、それを行う人達がいるわけです。
もちろん、これは『マネーロンダリング』に該当をするので、完全な犯罪行為です！だからこそ、BVIの私募ファンドは『銀行口座開設ができない』と言われているのです。銀行の視点で見れば当然です。マネーロンダリングは銀行にも巨額の罰金が課せられるため、銀行も神経質になります。
しかし、最近はBVIに『私募ファンドに寛容なオンライン銀行』ができており、私募ファンドでも銀行口座が開くようになってきています。
まとめ
私募ファンドを使った『マネーロンダリング』は、犯罪行為なので絶対にダメです！
しかし、合法的な形であれば問題はないわけで、合法な範囲で見ても『BVIの私募ファンド』は使いやすさはあります。
アフリカタックスヘイブンの財団と絡めるスキームとかもありますし、活用方法は色々あり、スキームも様々ですので、ご興味がある方はお気軽にご相談を頂ければと思います。
引き続き、海外の最新情報を追っていきます！また、最新の情報を見逃さないためにもブログの通知情報が届く『MLP公式Line』にお友達登録をお願いします！！
コメント